数字税征收面临很多挑战,区块链技术怎么样破解难点?
本文摘要:本文出处:链新作者:冯铭中国证监会科技监管局局长姚前觉得,从技术视角看,数字税的落地推行过程还存在两大挑战:一是税基收入怎么样认定。

作者:冯铭

中国证监会科技监管局局长姚前觉得,从技术视角看,数字税的落地推行过程还存在两大挑战:一是税基收入怎么样认定。现在推行数字税国家的税基范围基本一样,主如果在线广告、中介和用户数据销售。其中关于用户数据销售的应纳税收入,迄今还没一套基于“用户参与创造价值”理念的科学计算办法,或是最具挑战的工作。另外,确定用户数目和跟踪用户数据,需要追踪用户的IP地址,不只会产生合规成本,还可能侵犯用户隐私和数据安全。二是数字税本钱的转嫁问题。从经济学机理看,数字税的税负分配与商品性质、市场格局、各方主体议价能力、市场控制能力等各类宏微观原因有关。

姚前觉得,打造科学适当的数字税规范,需要结合市场角逐、税负公平、社会福利等多方面考量,拓展更全方位、深入的评估与剖析。

数据商用量化是最大难题

“针对最近证监会官员所提的数字税,实质是面向数据要点市场展开的。数据商用已经不可逆转的趋势,而且规模和深度都在不断扩大,数字税的最大难题在于数据商用的量化,区块链技术在数据买卖和用的全步骤溯源方面可以为数据商用量化提供依据。”亚洲区块链咨询机构PANONY资深剖析师李喆向《链新》表示。

北京国家会计学院院长、教授秦荣生觉得,作为“资产”的数据有两种特质,第一是能帮现有商品、服务达成收益的增长;第二是数据本身可以直接产生价值。对数据资产的确认,即作为一项资产要确认进入竞价推广账户体系,会计上是要满足两个条件,一是有权利产生经济利益权利的,该项经济资源归是企业。二是企业可以靠谱的计量经济资源的本钱和价值。第一个是拥有和控制,第二个是可以靠谱的计量。

“数据资产是是个人还是企业,这是数据所有权的问题。应该说数据中间流转过程不少,怎么才能确认数据的所有权的归属。目前全国人大在拟定个人信息保护法草案中,就明确应保护归于个人的信息(数据)。可是目前不少技术方法非常难确保数据是哪个的,源头难以明确,但假如大家用区块链技术记录数据的流转,就能明确数据的所有者。”秦荣生表示。

数字经济年代的核心生产要点是数据,数据是国家和企业的核心资产,也是将来取之不尽的新石油。作为信赖机器,区块链技术创造了一种新的范式,连接金融服务所涉及的各参与方,可以打破数据孤岛,提升数据安全性,减少买卖本钱,增强风险控制能力,这也是区块链技术备受关注是什么原因所在。

秦荣生觉得,区块链的广泛应用将会为明确数据的所有权,提供非常不错的技术支撑。“企业采集个人的数据,应该给个人支付肯定的成本,或者是通过商品的让利方法返还给数据的拥有者。而这部分数据本身应该是是个人的,而不是是企业的,企业要获得可能要付肯定的本钱代价,他们个人赞同出售给企业时,企业就拥有这部分数据。”

国家工信部工业网络区块链重大项目评审专家、中国移动通信联合会区块链专业委员会主任委员兼首席数字经济学家陈晓华向《链新》表示,迄今为止还没一套基于“用户参与创造价值”理念的科学计算办法,以后怎么样单独甄别出来自网络企业的数据,并且剖析其商用量化程度将成为数字税收的重要。“在将来,云数据商用将逐步走向各类出处的数据共享、共用。很多国家已经注意到税收数字化的潜力,并出现了新的解决方法,如欧洲的安全税或南美洲的实时电子发票。”

“区块链技术主如果从可信和安全角度来推进整个财税系统的变革,也就是可以保障有关数据的透明性和安全性,简化整个税务的步骤,提升有关政府机构的治理水平。”数字经济学家刘志毅向《链新》表示。

区块链发票是现在区块链技术在税收范围的主要应用,区块链的防篡改技术可以使每一张发票可溯源,进一步提升了管控力度和税收透明度。比如广东深圳率先推出的“税务链”,截至2021年7月,深圳区块链电子发票现在开票量已达2500万张,累计开票金额259亿元,注册企业近2万家。现在,这一应用模式也在国内不断竞价,譬如浙江和云南都已经上线了区块链电子发票。

“从应用案例上看,现在税收范围仍然只不过运用了存证溯源这一区块链的基本功能。区块链技术解决了税结束景中一票多报、虚报虚抵、真假难验等问题,而且链上参与部门共享票据状况,可监管审计,同时也省略了传统的人工审核步骤,即节省了本钱也便捷了公众。”李喆向《链新》表示。

陈晓华向《链新》表示,区块链在税务系统应用不只改变了纳税人和税务机关之间的关系,还改变了纳税申报、纳税和信息存储的方法。“以往,从信息的整理、清理和核实到申报单的编制、验证和提交,税务步骤繁琐且易出错。不但本钱耗费多且有审计和法律纠纷的不确定性和风险。通过区块链技术与智能合约可以中断和重组会计,并使资产的支付、转移和记录过程智能化,大大降低了人工本钱。”

陈晓华觉得,区块链税务管理应用基于多主体分布式参与带来的效率提高、透明记录、广泛传播和不可消失性,对参与主体的税务信息记录更具真实性,更有保障,自我约束机制更强,这部分技术特征可以解决税务管理的若干传统弊病。

“区块链技术从买卖底层确认了买卖过程,可追溯、不可篡改,这对于从法律上确权提供了技术基础,也为税收确认提供了好的基础。现在,一些国家征收数字服务税时,对征收范围有限定,譬如法国,只对定向广告收费,而对线上销售、通信和支付服务不征收。区块链技术有益于便利地辨别这部分业务实质。”零壹智库CEO、数字资产研究院常务副院长柏亮向《链新》表示。

刘志毅向《链新》表示,区块链技术可以促进纳税遵从,改革税务管理;AI可以从智能化的角度帮财税范围的应用,可以提高税收的效率与增加整个过程的自动化;而云数据技术则是两者的基础,没有关的数据基础设施,与相应数据的处置能力,就无法将数据价值充分的借助,数字化与自动化的财税机制也就无从谈起。“将来,借用以上技术,数字税的征收步骤可以达成进一步简化,对于大流量数据平台可以达成更好的监管。”

本文出处:链新

相关内容